De Belastingdienst heeft op 23 oktober jl. een memo uitgebracht over de aanpassing van de pensioenregeling aan de gewijzigde fiscale wet- en regelgeving. In dit memo waarschuwt de Belastingdienst voor de gevolgen van een fiscaal onzuiver pensioen en wordt aangegeven hoe je dit zou kunnen voorkomen. Een aanzienlijk aantal omzettingen (ongeveer 40%) vindt naar verwachting pas op het laatste transitiemoment plaats. Dat wordt waarschijnlijk 1 januari 2028, als het wetsvoorstel wordt aangenomen dat hierin voorziet.

Ook als gekozen wordt voor eerbiedigende werking, geldt dat alleen voor de leeftijdsafhankelijke progressieve premie. Het nabestaandenpensioen moet bijvoorbeeld altijd worden omgevormd naar de nieuwe Wtp-normen. Bij overschrijding van wettelijke grenzen geldt dat de gehele aanspraak wordt belast en niet alleen het bovenmatige deel.

Tip

Lukt het niet om de pensioenregeling tijdig aangepast te krijgen? Dan kan de pensioenovereenkomst – dus niet alleen de uitvoeringsovereenkomst – het beste tijdelijk worden beëindigd. Dit betekent arbeidsvoorwaardelijk dat de werkgever instemming nodig heeft van de werknemers.