Vorig jaar heeft Deloitte onderzocht hoe de forfaits in de schenk- en erfbelasting gemoderniseerd konden worden (zie Fiscasus maart 2025). Nu heeft de staatssecretaris de Tweede Kamer een brief gestuurd met een ambtelijk uitgewerkt moderniseringsvoorstel van de forfaits. Deze forfaits zijn namelijk niet meer aangepast sinds 1980, en ze zijn daardoor aan modernisering toe. Door het aanpassen van de forfaits sluiten deze beter aan bij de marktrente en de levensverwachting. Het wetsvoorstel is er nog niet, maar de contouren zijn al wat duidelijker. Wat wordt het beeld?

• Levensverwachting
  Voor de levensverwachting wenst de staatssecretaris aan te sluiten bij de prognosetafels van het Koninklijk Actuarieel Genootschap. Deze worden een keer in de twee jaar gepubliceerd.
• Rekenrente
  Voor de rekenrente is het voorstel om aan te sluiten bij een risicovrije rente, bijvoorbeeld de Ultimate Forward Rate die de Nederlandse Bank maandelijks publiceert. Saillant is dat de wetgever zelf niet meer weet waar de huidige rekenrente van 6% op is gebaseerd. De rekenrente zal ook gelden voor papieren schenkingen (via de notaris), maar niet voor onzakelijke leningen waar een schenkingselement in zit.
• Overgangsrecht
  Er komt overgangsrecht, zodat huidige opengevallen nalatenschappen niet benadeeld worden.

Opbrengst modernisering forfaits
Al met al moet de modernisering een structurele opbrengst opleveren van € 153 miljoen bij nalatenschappen en € 51 miljoen bij schenkingen op papier. De staatssecretaris verwacht dat de modernisering per 1 januari 2028 in kan gaan.