In huwelijkse voorwaarden kunnen twee soorten verrekenbedingen voorkomen: het periodiek verrekenbeding en het finaal verrekenbeding. Beide zijn belangrijk, maar worden in de praktijk vaak onderschat of niet uitgevoerd. Het risico van een niet uitgevoerd periodiek verrekenbeding is dat het vermogen bij einde van het huwelijk moet worden verrekend alsof er een gemeenschap van goederen bestond. Ook de waarde van een onderneming kan hier onderdeel van zijn. De formulering van het finaal verrekenbeding is cruciaal: een paar woorden kunnen bepalen of de vermogensverdeling fiscaal onbelast kan plaatsvinden of dat de Belastingdienst alsnog belasting heft.

Het periodiek verrekenbeding verplicht partners om jaarlijks het overgespaarde inkomen met elkaar te verrekenen. De ervaring leert dat dit vaak niet gebeurt. Hoewel een periodiek verrekenbeding tijdens het huwelijk kan worden opgeheven, blijft de verrekenplicht voor de al verstreken jaren bestaan. Een vaststellingsovereenkomst kan een uitkomst zijn om met een schone lei én zonder periodiek verrekenbeding verder te gaan.

Finaal verrekenbeding
Bij een finaal verrekenbeding komt het aan op de precieze formulering. Het uitgangspunt is dat dit beding verplicht en wederkerig moet zijn. Staat er bijvoorbeeld “voor zover nodig”, “indien gewenst” of “mag” in plaats van “moet”, dan kan de Belastingdienst concluderen dat de verdeling niet verplicht is. Het wederkerige karakter houdt in dat het beding voor beide partners geldt, ongeacht wie als eerste overlijdt. Daardoor kan het voorkomen dat wanneer de partner met het laagste vermogen het eerst overlijdt, er meer vermogen vererft dan zonder het beding het geval zou zijn geweest. Ook bij echtscheiding kan een finaal verrekenbeding zijn afgesproken, met grote gevolgen voor de verdeling.

Tip
Het is raadzaam om bestaande huwelijkse voorwaarden regelmatig tegen het licht te houden. Veel akten zijn immers jaren geleden opgesteld en sluiten mogelijk niet meer aan bij de huidige situatie. Omdat het om een overeenkomst gaat, is wijziging alleen mogelijk als beide partners daarmee instemmen.