Een overlijdensrisicoverzekering (ORV) lijkt overzichtelijk. Er is namelijk sprake van een vooraf afgesproken kapitaal bij overlijden van een partner of compagnon. Toch is het goed om hier eens met klanten naar te kijken. Wie wordt aangemerkt als verzekeringnemer, wie is de verzekerde en wie is de begunstigde? Juist deze verdeling bepaalt de fiscale en juridische behandeling van de uitkering bij overlijden. Voorkomen moet worden dat de opmaak van de polis leidt tot een te lage uitkering, een onbedoelde begunstiging en/of een hoge aanslag erfbelasting. Waar moet je op letten?

Volgens artikel 13 van de Successiewet 1956 wordt een ORV-uitkering geacht tot de nalatenschap te behoren indien de overledene de premie heeft betaald. Oók al is er formeel geen sprake van een verkrijging uit het vermogen van de erflater. De begunstigde verkrijgt dan fictief van de overledene, en moet hierover mogelijk erfbelasting betalen. In dit kader is het van belang dat de verzekeringnemer, als premiebetaler, gelijk is aan de persoon die als begunstigde wordt aangemerkt. Dit noemen we de kruiselingse verzekering, die vooral van belang is bij samenwoners en mensen die gehuwd zijn onder huwelijkse voorwaarden.

Volgorde belangrijk
Bij de begunstiging is de volgorde van belang. Hoe werkt dit? In de polis staat vaak niet één specifieke naam, maar een volgorde van begunstigden in categorieën. De verzekeraar kijkt bij overlijden van de verzekerde eerst naar de persoon of personen in de eerste categorie. Degene(n) die daaraan voldoet/ voldoen, krijgt/krijgen de uitkering. Komt er niemand voor in de eerste categorie? Dan schuift de verzekering automatisch door naar de volgende categorie. Dat gaat zo door totdat er iemand is die op het moment van overlijden aan de omschrijving voldoet. Ook hier zit een belangrijk aandachtspunt bij samenwoners. In het kader van de begunstiging is het ook van belang om te toetsen of de dekking toereikend is om het bedoelde financiële doel te kunnen dienen.

 Tip
Neem de ORV de volgende keer mee in de bespreking met je klant. Ga daarbij na of de begunstiging, de hoogte en de kruiselingse premie daadwerkelijk goed geregeld zijn.